בקצרה
ב-2026 מס הכנסה על משכורת מחושב ב-6 מדרגות חודשיות: 10% עד 7,010 ₪, 14% עד 10,060 ₪, 20% עד 19,000 ₪, 31% עד 25,100 ₪, 35% עד 46,690 ₪ ו-47% מעל, ועוד מס יסף של 3% מעל 60,130 ₪. מהמס שיוצא מורידים נקודות זיכוי: כל נקודה שווה 242 ₪ בחודש (2,904 ₪ בשנה). תושב מקבל 2.25 נקודות ותושבת 2.75, ויש נקודות נוספות על ילדים, שחרור מצה"ל, תואר, עלייה ושירות מילואים כלוחם. לפי רשות המסים, נבדק ב-14 בנובמבר 2026.המדרגות
מה מדרגות מס הכנסה ב-2026?
על הכנסה מעבודה (יגיעה אישית), אחרי הרחבת המדרגות שחלה מ-1 בינואר 2026.
| הכנסה חודשית | שיעור המס |
|---|---|
| עד 7,010 ₪ | 10% |
| 7,011 עד 10,060 ₪ | 14% |
| 10,061 עד 19,000 ₪ | 20% |
| 19,001 עד 25,100 ₪ | 31% |
| 25,101 עד 46,690 ₪ | 35% |
| מעל 46,690 ₪ | 47% |
| הכנסה שנתית | שיעור המס |
|---|---|
| עד 84,120 ₪ | 10% |
| 84,121 עד 120,720 ₪ | 14% |
| 120,721 עד 228,000 ₪ | 20% |
| 228,001 עד 301,200 ₪ | 31% |
| 301,201 עד 560,280 ₪ | 35% |
| מעל 560,280 ₪ | 47% |
מעל 60,130 ₪ בחודש (721,560 ₪ בשנה) משלמים גם מס יסף של 3%. מקור: הודעת רשות המסים למעסיקים, 30.3.2026 ולוח הניכויים החודשי 2026. על הכנסה שאינה מעבודה, כמו שכירות, המס מתחיל ב-31%.
2026
מה השתנה במס הכנסה ב-2026?
מדרגות 20% ו-31% הורחבו
חוק ההתייעלות הכלכלית 2026 הרחיב את מדרגת ה-20% עד 19,000 ₪ בחודש (228,000 ₪ בשנה) ואת מדרגת ה-31% עד 25,100 ₪ (301,200 ₪ בשנה). החוק עבר ב-30 במרץ 2026 וחל למפרע מ-1 בינואר, כך שמס שנוכה ביתר בתחילת השנה הוחזר בתלוש.
שווי נקודת הזיכוי הוקפא
בשנים 2025 עד 2027 רוב הסכומים במס הכנסה לא מתעדכנים לפי המדד, ולכן נקודת זיכוי נשארת 242 ₪ בחודש. גם מדרגות ה-10%, 14%, 35% ו-47% לא זזו.
נקודות זיכוי חדשות ללוחמי מילואים
סעיף 39ב החדש נותן ללוחמי מילואים נקודות זיכוי בשנים 2026 ו-2027, לפי מספר ימי המילואים כלוחם בשנה הקודמת: מחצי נקודה על 30 ימים ועד 4 נקודות על 110 ימים ומעלה.
חישוב
איך מחשבים מס הכנסה לפי מדרגות?
כל שקל ממוסה בשיעור של המדרגה שבה הוא נמצא. דוגמה למשכורת של 15,000 ₪ ברוטו:
| מדרגה | החלק מהשכר | מס |
|---|---|---|
| 10% | 0 עד 7,010 ₪ | 701.00 ₪ |
| 14% | 7,010 עד 10,060 ₪ | 427.00 ₪ |
| 20% | 10,060 עד 15,000 ₪ | 988.00 ₪ |
| מס לפני זיכויים | 2,116.00 ₪ | |
| פחות 2.25 נקודות זיכוי (גבר) | −544.50 ₪ | |
| פחות זיכוי על הפקדה של 6% לפנסיה | −203.70 ₪ | |
| מס הכנסה לתשלום (גבר) | 1,367.80 ₪ | |
| מס הכנסה לתשלום (אישה, 2.75 נקודות) | 1,246.80 ₪ |
רוצים לראות גם ביטוח לאומי, מס בריאות ונטו? במחשבון שכר ברוטו נטו 2026 מקבלים את כל הפירוק, ובמדריך תלוש השכר רואים איך כל זה מופיע בתלוש.
נקודת זיכוי
מה זו נקודת זיכוי וכמה היא שווה ב-2026?
נקודת זיכוי היא הנחה קבועה מהמס עצמו: 242 ₪ בחודש, 2,904 ₪ בשנה.
מורידה מס, לא הכנסה
קודם מחשבים את המס לפי המדרגות, ורק אז מפחיתים את שווי הנקודות. לכן נקודה שווה אותו סכום לכולם, בכל רמת שכר.
עד אפס, לא מתחת
אם המס נמוך משווי הנקודות, ההפרש לא משולם. בשכר נמוך חלק מהנקודות פשוט לא מנוצל.
מוקפאת עד 2027
ערך הנקודה לא מתעדכן לפי המדד בשנים 2025 עד 2027. מקור: לוח הניכויים 2026, פרק ג.
זכאות
מי זכאי לנקודות זיכוי ב-2026?
הנקודות מצטברות: מי שעונה על כמה תנאים מקבל את כולם.
| מי | נקודות | תנאים | מקור |
|---|---|---|---|
| תושב/ת ישראל | 2.25 | כל תושב ישראל שמשלם מס הכנסה. 2 נקודות על התושבות ועוד רבע נקודה (זיכוי נסיעה). | כל זכות |
| אישה | 0.5 | בנוסף ל-2.25, כלומר 2.75 נקודות לתושבת ישראל. | כל זכות |
| נוער עובד, גיל 16 עד 18 | 1 | נקודה נוספת לבני נוער עובדים. | כל זכות |
| הורים לילדים | 0.5 עד 4.5 לכל ילד | לפי גיל הילד בשנת המס ולפי מי מההורים מקבל. הטבלה המלאה בהמשך העמוד. | רשות המסים |
| הורה יחיד או הורה החי בנפרד שהילדים בחזקתו | 1 | נקודה אחת נוספת, בלי קשר למספר הילדים, עד השנה שבה הילד מגיע לגיל 18. | רשות המסים |
| חייל/ת משוחרר/ת ומסיימי שירות לאומי-אזרחי | 1 או 2 | במשך 36 החודשים שאחרי חודש השחרור (סעיף 39א). 2 נקודות לשירות מלא (גבר 23 חודשים ומעלה, אישה 22), נקודה אחת לשירות של 12 חודשים ומעלה. | רשות המסים |
| בוגר/ת תואר ראשון | 1 | למי שסיים ב-2023 ואילך: נקודה בכל שנה, החל מהשנה שאחרי הסיום, כמספר שנות הלימוד ועד 3 שנים. | רשות המסים |
| בוגר/ת תואר שני | 0.5 | למי שסיים ב-2023 ואילך: חצי נקודה עד שנתיים אחרי הסיום. אפשר לקבל במקביל לנקודה על תואר ראשון. | רשות המסים |
| עולה חדש/ה (עלייה מ-2022) | 1 עד 3 בחודש | במשך 54 החודשים הראשונים: שווה ערך לנקודה בחודש בשנה הראשונה, 3 נקודות בחודשים 13 עד 30, 2 בחודשים 31 עד 42 ונקודה בחודשים 43 עד 54. | כל זכות |
| לוחם/ת מילואים | 0.5 עד 4 | בשנות המס 2026 ו-2027, לפי ימי מילואים כלוחם בשנה הקודמת (30 ימים לפחות), עם אישור מצה"ל. | רשות המסים |
יש עוד זיכויים שלא בטבלה
- ילד או בן זוג עם מוגבלות
- תשלום מזונות לבן זוג לשעבר
- בן זוג שאין לו הכנסה, במקרים מסוימים
- תואר שלישי, תואר ברפואה, לימודי מקצוע ותעודת הוראה
- תושבי יישובים מוטבים (זיכוי באחוזים, לא בנקודות)
- זיכוי על הפקדה לפנסיה ועל תרומות (סעיפים 45א ו-46)
ילדים
כמה נקודות זיכוי מקבלים על ילדים ב-2026?
לפי הגיל שהילד מגיע אליו במהלך שנת המס. הטבלה של רשות המסים לשנים 2024 עד 2026.
| גיל הילד בשנת המס | אמא / ההורה שמקבל קצבת ילדים | אבא / ההורה השני | הורה יחיד |
|---|---|---|---|
| שנת הלידה | 2.5 | 2.5 | 5 |
| גיל 1-2 | 4.5 | 4.5 | 9 |
| גיל 3 | 3.5 | 3.5 | 7 |
| גיל 4-5 | 2.5 | 2.5 | 5 |
| גיל 6-17 | 2 | 1 | 3 |
| גיל 18 | 0.5 | — | 0.5 |
לדוגמה, זוג נשוי עם ילד שמגיע לגיל 2 וילד שמגיע לגיל 8 ב-2026: האם מקבלת 4.5 + 2 נקודות על הילדים, ועוד 2.75 משלה, כלומר 9.25. האב מקבל 4.5 + 1, ועוד 2.25, כלומר 7.75.
מילואים
כמה נקודות זיכוי מקבלים לוחמי מילואים?
בשנות המס 2026 ו-2027, לפי ימי המילואים כלוחם בשנה הקודמת. מ-2028 הסף יורד ל-20 ימים.
| ימי מילואים כלוחם בשנה הקודמת | נקודות זיכוי | שווי בשנה |
|---|---|---|
| 30 עד 39 | 0.5 | 1,452 ₪ |
| 40 עד 49 | 0.75 | 2,178 ₪ |
| 50 עד 54 | 1 | 2,904 ₪ |
| 55 עד 59 | 1.25 | 3,630 ₪ |
| 60 עד 64 | 1.5 | 4,356 ₪ |
| 65 עד 69 | 1.75 | 5,082 ₪ |
| 70 עד 74 | 2 | 5,808 ₪ |
| 75 עד 79 | 2.25 | 6,534 ₪ |
| 80 עד 84 | 2.5 | 7,260 ₪ |
| 85 עד 89 | 2.75 | 7,986 ₪ |
| 90 עד 94 | 3 | 8,712 ₪ |
| 95 עד 99 | 3.25 | 9,438 ₪ |
| 100 עד 104 | 3.5 | 10,164 ₪ |
| 105 עד 109 | 3.75 | 10,890 ₪ |
| 110 ומעלה | 4 | 11,616 ₪ |
מחשבון
מחשבון נקודות זיכוי 2026
סמנו מה נכון לגביכם, וראו כמה נקודות מגיעות לכם וכמה הן מורידות מהמס בחודש.
נקודות הזיכוי שלכם ב-2026
2.75
שוות 666 ₪ בחודש · 7,986 ₪ בשנה
| תושב/ת ישראל | 2.25 |
|---|---|
| אישה | 0.5 |
כמה זה מוריד מהמס, בשכר של 12,000 ₪
- מס הכנסה לפני זיכויים
- 1,516 ₪
- הנקודות מורידות
- −666 ₪
- מס הכנסה אחרי נקודות זיכוי
- 851 ₪
הערכה לשכיר תושב ישראל, לפי כללי 2026. לא כולל זיכוי על פנסיה, הטבות יישוב ומקרים מיוחדים. לבדיקה רשמית השתמשו בסימולטור של רשות המסים. לחישוב הנטו המלא, הכניסו 0 נקודות נוספות למחשבון ברוטו נטו.
לבדיקה רשמית לפי המצב המשפחתי: הסימולטור של רשות המסים.
מימוש
איך מקבלים את נקודות הזיכוי בפועל?
ממלאים טופס 101 אצל המעסיק
בתחילת כל שנה ובכל שינוי: לידה, שחרור, סיום תואר, עלייה או אישור מילואים. מצרפים את המסמך שמוכיח את הזכאות, למשל ספח תעודת זהות או אישור מצה"ל.
עובדים אצל כמה מעסיקים? תיאום מס
הנקודות ניתנות אצל מעסיק אחד, אלא אם עושים תיאום מס מול רשות המסים. בלי תיאום, המעסיק השני מנכה מס גבוה מהשקל הראשון.
פספסתם? מבקשים החזר מס
נקודות שלא קיבלתם בתלוש אפשר לקבל בבקשה להחזר מס אחרי סוף השנה, עד 6 שנים אחורה.
את טופס 101 ממלאים אצל כל מעסיק. מתחילים עבודה חדשה? כדאי גם לבדוק את התלוש הראשון לפי רשימת הבדיקה של תלוש השכר, ולפני כן להכין קורות חיים שמתאימים למשרה.
שאלות נפוצות
שאלות ותשובות על מס הכנסה ונקודות זיכוי
כמה שווה נקודת זיכוי ב-2026?
242 ₪ בחודש, 2,904 ₪ בשנה. הערך מוקפא בשנים 2025 עד 2027. נקודת זיכוי מורידה את המס עצמו, לא את ההכנסה שעליה מחושב המס.
כמה נקודות זיכוי יש לגבר ולאישה?
לתושב ישראל יש 2.25 נקודות (544.50 ₪ בחודש), ולתושבת 2.75 נקודות (665.50 ₪ בחודש). כל נקודה נוספת, על ילדים, שחרור, תואר, עלייה או מילואים, מתווספת לזה.
מה מדרגות מס הכנסה 2026?
בחודש: 10% עד 7,010 ₪, 14% עד 10,060 ₪, 20% עד 19,000 ₪, 31% עד 25,100 ₪, 35% עד 46,690 ₪ ו-47% על כל שקל מעל. בשנה: 84,120, 120,720, 228,000, 301,200 ו-560,280 ₪. מעל 60,130 ₪ בחודש יש גם מס יסף של 3%.
אם עברתי למדרגה הבאה, הנטו שלי יירד?
לא. כל מדרגה חלה רק על החלק של השכר שנמצא בה. העלאה שמעבירה אתכם מ-19,000 ל-19,500 ₪ ממוסה ב-31% רק על 500 השקלים העליונים, ושאר השכר ממוסה כמו קודם.
ממה שכר לא משלמים מס הכנסה?
עם 2.25 נקודות בלבד, גבר לא משלם מס הכנסה על משכורת של עד כ-5,445 ₪ בחודש, ואישה עם 2.75 נקודות עד כ-6,655 ₪. הזיכוי על ההפקדה לפנסיה מעלה את הסף עוד קצת. ביטוח לאומי ומס בריאות משלמים בכל מקרה.
כמה נקודות זיכוי מקבל חייל משוחרר?
2 נקודות למי ששירת שירות מלא (גבר 23 חודשים ומעלה, אישה 22 חודשים ומעלה) ונקודה אחת למי ששירת 12 חודשים ומעלה. ההטבה נמשכת 36 חודשים מהחודש שאחרי השחרור, ומקבלים אותה דרך טופס 101.
מה קורה אם לא קיבלתי את נקודות הזיכוי בתלוש?
מעדכנים טופס 101 אצל המעסיק כדי לקבל אותן משם והלאה, ואת מה שהוחמץ מבקשים בהחזר מס אחרי סוף השנה, עד 6 שנים אחורה.
האם נקודות זיכוי שלא ניצלתי משולמות לי?
לא. נקודות זיכוי מורידות את המס עד אפס ולא מתחת. מי שהמס שלו נמוך משווי הנקודות לא מקבל את ההפרש. מענק עבודה (מס הכנסה שלילי) הוא הטבה נפרדת.
מקורות
מאיפה הנתונים
כל הנתונים בעמוד נבדקו מול המקורות הרשמיים האלה ב-14 בנובמבר 2026. הסכומים בקירוב, וכשיש סתירה בין העמוד לפרסום הרשמי - הפרסום הרשמי קובע.
- רשות המסים - חוק ההתייעלות הכלכלית 2026 - ריווח מדרגות מס הכנסה (הודעה למעסיקים, 30.3.2026) (30 במרץ 2026)
- רשות המסים - לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך (מעודכן לאפריל 2026) (אפריל 2026)
- רשות המסים - מדריך הטבות במס להורים עם ילדים קטנים - סיכום נקודות זיכוי ילדים לשנים 2026-2024 (עודכן 11 במאי 2026)
- רשות המסים - נקודות זיכוי בעד שירות מילואים כלוחם (סעיף 39ב לפקודה) (18 בדצמבר 2025)
- רשות המסים - מדריך לחיילים משוחררים ומסיימי שירות לאומי-אזרחי (סעיף 39א לפקודה) (עודכן 10 בנובמבר 2026)
- רשות המסים - דע זכויותיך וחובותיך במס הכנסה - החוברת המלאה לשנת 2025 (פרק נקודות זיכוי) (2025)
- רשות המסים - סימולטור - מחשבון נקודות זיכוי על בסיס מצב משפחתי (שירות מקוון)
- רשות המסים - טופס 101 - כרטיס עובד ובקשה להקלות במס (שירות מקוון)
- כל זכות - נקודות זיכוי ממס הכנסה (פורטל) (עודכן 29 בדצמבר 2025)
- כל זכות - נקודות זיכוי לחיילים משוחררים ומסיימי שירות לאומי-אזרחי (נבדק 14 בנובמבר 2026)
- כל זכות - נקודות זיכוי ממס הכנסה לעולה חדש (סעיף 35 לפקודה) (נבדק 14 בנובמבר 2026)
- כל זכות - נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין תואר ראשון (נבדק 14 בנובמבר 2026)
הדף מסביר את הכללים באופן כללי ואינו ייעוץ מס. למצבים מורכבים, כמו שינוי במצב המשפחתי באמצע השנה, כדאי לפנות לרשות המסים או לייעוץ מקצועי. עוד נתונים: טבלאות שכר 2026 ושכר מינימום 2026.